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Como funcionam as opções de estoque? Os anúncios de emprego nos classificados mencionam opções de ações cada vez mais freqüentemente. As empresas estão oferecendo esse benefício não apenas para os executivos mais bem pagos, mas também para os funcionários de classificação. O que são opções de ações? Por que as empresas os oferecem? Os funcionários garantiram um lucro apenas porque eles têm opções de ações? As respostas a essas perguntas lhe darão uma ideia muito melhor sobre esse movimento cada vez mais popular. Vamos começar com uma simples definição de stock options: As opções de compra de ações de seu empregador dão a você o direito de comprar um número específico de ações das ações de sua empresa durante um tempo e a um preço que seu empregador especifique. Ambas as empresas privadas e de capital aberto disponibilizam opções por vários motivos: Eles querem atrair e manter bons trabalhadores. Eles querem que seus funcionários se sintam como proprietários ou parceiros no negócio. Eles querem contratar trabalhadores qualificados, oferecendo uma compensação que vai além de um salário. Isto é especialmente verdadeiro em empresas start-up que querem manter tanto dinheiro quanto possível. Vá para a próxima página para saber por que as opções de ações são benéficas e como são oferecidas aos funcionários. Mais para explorar. Conteúdo Relacionado. Recomendado. uma empresa System1. Obtenha o melhor de HowStuffWorks por e-mail. Mantenha-se atualizado sobre:
Opções de ações do empregador explicadas Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno. Opções de ações não estatutárias. Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Stock Options For Dummies Cheat Sheet. Se as opções de ações fizerem parte do seu pacote de remuneração & # 8212; ou poderia estar em um novo emprego & # 8212; você, como investidor, deve fazer algumas perguntas sobre o plano de opção da empresa para que você saiba o que está acontecendo. E porque o valor de suas opções está ligado a quão bem (ou mal) uma empresa está gerenciado, você pode se beneficiar conhecendo os sinais de que os valores de suas ações podem estar subindo ou descendo. A Internet oferece um site ou dois que podem ajudá-lo a aumentar seu conhecimento sobre as opções de ações em geral e sobre as perspectivas da sua empresa em particular. Perguntas a fazer antes de aceitar uma oferta de emprego com opções de ações. Seu potencial novo trabalho inclui opções de ações como parte do seu pacote de remuneração. Antes de assumir que ter um interesse financeiro em sua nova empresa é algo positivo, faça as seguintes perguntas ao seu novo empregador: Uma grande pergunta: quantas ações? Qual é o preço de exercício? E qual é o cronograma de aquisição? Que tipo de opções de ações & # 8212; incentivo, não qualificado, ou uma combinação de ambos? Por favor, posso ver uma cópia do contrato de opção de compra de ações que eu pedirei para assinar? Também posso ver uma cópia do documento do plano de opção de compra de ações da empresa? Houve alguma alteração no plano de opções de ações da sua empresa nos últimos 12 a 18 meses? (Se você está considerando uma empresa antes de sua oferta pública inicial, ou IPO) Qual é a data ou período planejado atualmente para um IPO? Qual porcentagem da propriedade total da empresa as ações da minha opção de ações representam? Quando posso antecipar receber outra concessão de opção de compra de ações, e sob quais circunstâncias (Uma concessão anual? Quando eu for promovida? Como um bônus? Baseado em mérito?) (Se você está considerando uma empresa que já é negociada publicamente) Qual tem sido a estabilidade dos funcionários que têm grandes ganhos com opções de ações? # 8212; mais ficou ou mudou-se? Há alguma implicação fiscal agora para minha concessão de opções de ações? Assina o valor de suas opções de ações poderia estar em apuros. Você pode não pensar em suas opções de ações e seu valor com muita frequência, mas vale a pena prestar atenção nos indicadores da lista a seguir. Se a empresa estiver mal administrada, o valor de suas opções de ações pode cair para baixo. Preste atenção a esses sinais de declínio do valor da opção de ações e aja de acordo: Uma equipe de gerenciamento de porta giratória. Um Conselho de Administração desinteressado, dominado por amigos e investidores. Um grande salto nas taxas de rotatividade. Síndrome dos óculos cor-de-rosa. Altos níveis de insatisfação do cliente. Sistemas internos e infraestrutura inadequados. Comunicação inconsistente da gerência. Conversa aberta entre empregados sobre partir. Uma sensação geral de pânico. Assina o valor de suas opções de ações poderia crescer. O valor de suas opções de ações pode flutuar e, muitas vezes, o valor está diretamente ligado a quão bem a empresa é administrada. As qualidades na lista a seguir são sinais de que suas opções de ações podem estar crescendo em valor: Uma empresa em constante crescimento. Uma equipe de gestão altamente qualificada e motivada. Um Conselho de Administração ativo e interessado. Baixas taxas de rotatividade de funcionários. Produtos ou serviços líderes de mercado. Voltando, clientes felizes. Infraestrutura sólida e funcional. Programas completos de treinamento para novos funcionários. Sites de Opções de Ações. Se parte do seu pacote de remuneração incluir opções de ações, confira os links para os sites na lista a seguir. Esses sites oferecem informações sobre investimentos em planos de propriedade de ações de funcionários e muitos links para outras informações sobre opções de ações.
Opções de ações do empregado (ESO) Employee stock options (ESOs) são uma forma de compensação de capital concedida pelas empresas aos seus funcionários e executivos. Como uma opção normal (chamada), um ESO dá ao detentor o direito de comprar o ativo subjacente - as ações da empresa - a um preço especificado por um período de tempo finito. Esses termos (também definidos em maiores detalhes no Capítulo 2) e as condições estão descritos no contrato Opções de Ações do Funcionário. Neste tutorial, comparamos os ESOs a opções listadas (negociadas em bolsa), exploramos os conceitos básicos da avaliação do ESO e avaliamos os riscos e recompensas associados à manutenção de ESOs durante sua vida útil limitada. Também examinamos os prós e contras do exercício precoce dos ESOs. (Relacionado: Obter o máximo de opções de ações de funcionários) O que é um plano de compensação de ações? Como o termo sugere, ele fornece compensação financeira ou remuneração para as principais partes interessadas internas da empresa - seus funcionários, executivos e, em certos casos, diretores - por meio de uma parcela do patrimônio da empresa. Os ESOs não são a única forma de compensação de capital, mas estão entre os mais comuns. Outros tipos de planos de remuneração de capital incluem: Subsídios restritos - estes dão aos empregados o direito de adquirir ou receber ações uma vez que certos critérios sejam atingidos, como trabalhar por um número definido de anos ou atingir metas de desempenho. Direitos de valorização de ações - os SARs fornecem o direito ao aumento do valor de um determinado número de ações; esse aumento no valor é pago em dinheiro ou em ações da empresa. Estoque fantasma - paga um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um número definido de ações; nenhuma transferência legal de propriedade de ações normalmente ocorre, embora as ações fantasmas possam ser conversíveis em ações reais se ocorrerem eventos desencadeantes definidos. Planos de compra de ações para funcionários - esses planos dão aos funcionários o direito de comprar ações da empresa, geralmente com desconto. Em termos gerais, a semelhança entre todos esses planos de remuneração de capital é que eles dão aos funcionários e partes interessadas um incentivo monetário para construir a empresa e compartilhar seu crescimento e sucesso. A principal diferença está no aspecto de tributação desses planos, um assunto que está além do escopo deste tutorial. Para os funcionários, os principais benefícios de um plano de remuneração de ações são: Uma oportunidade para compartilhar diretamente no sucesso da empresa; Orgulho de propriedade; os funcionários podem se sentir motivados a serem totalmente produtivos porque possuem uma participação na empresa; Fornece uma representação tangível de quanto sua contribuição vale para o empregador; e Dependendo do plano, pode oferecer o potencial de economia fiscal na venda ou na alienação das ações. Os benefícios de um plano de compensação de capital para os empregadores são: É uma ferramenta fundamental para recrutar os melhores e os mais brilhantes numa economia global cada vez mais integrada, onde existe competição mundial por talentos de topo; Aumenta a satisfação no trabalho e o bem-estar financeiro dos funcionários, oferecendo incentivos financeiros lucrativos; Incentiva os funcionários a ajudar a empresa a crescer e ter sucesso, porque eles podem compartilhar seu sucesso; Pode ser usado como uma estratégia de saída potencial para os proprietários, em alguns casos. Em termos de opções de ações, existem dois tipos principais: As opções de ações de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas, geralmente são oferecidas apenas aos principais funcionários e à alta administração. Eles recebem tratamento tributário preferencial em muitos casos, pois o IRS trata os ganhos com opções como ganhos de capital de longo prazo. As opções de ações não qualificadas (NSOs) podem ser concedidas a funcionários de todos os níveis da empresa, bem como a membros e consultores da Diretoria. Também conhecidas como opções não estatutárias de ações, os lucros são considerados como renda ordinária e são tributadas como tal. Este tutorial se concentra em opções de ações não qualificadas. Observe que os Planos de Opção de Compra de Ações do Funcionário não devem ser confundidos com o termo “ESOP”, ou Plano de Propriedade de Ações do Empregado, que é um plano de aposentadoria qualificado. Embora os ESOPs também tenham o objetivo de alinhar os interesses dos funcionários e acionistas de uma empresa, eles têm características e nuances diferentes que não são abordadas neste tutorial (saiba mais sobre ESOPs aqui). Os ESOs são mantidos por milhões de funcionários e executivos na América do Norte e no mundo. Embora a tentativa de lidar com seus riscos, tanto do ponto de vista tributário como patrimonial, não seja fácil, um pequeno esforço para entender os fundamentos dos ESOs irá ajudá-los a desmistificá-los. Este conhecimento deve permitir que você tenha uma discussão mais informada com o seu planejador financeiro ou gerente de fortunas e, esperançosamente, capacitar você para tomar decisões acertadas sobre seu futuro financeiro.
Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular de atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações para funcionários? Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um funcionário comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code. Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício. Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como cronograma de vesting ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários. O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009. Outras considerações. Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados. Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line. Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.
Opções de ações do empregador explicadas Notamos que você está nos visitando de uma região onde temos uma versão local da Inc. Um dos movimentos mais inteligentes que você pode fazer é compartilhar o futuro do crescimento de sua empresa com funcionários-chave, concedendo opções de ações. Mas distribuir as opções não é bom o suficiente. Você também precisa garantir que seus funcionários entendam exatamente como as opções funcionam e como incorporar opções em um plano financeiro abrangente. Pense que não é o seu trabalho? Errado. A razão pela qual você decidiu incluir opções de ações no mix de remuneração de sua empresa é motivar e reter funcionários atuais e ajudar a atrair mais talentos para sua loja. Então explique para mim o que acontece se esses mesmos funcionários acabam fazendo uma bagunça de suas opções - e toda a sua segurança financeira - porque eles estavam mal informados sobre as arcana de opções de ações. Você não consegue imaginar que eles estejam um pouco menos motivados e um pouco mais irritados e distraídos? Esse é o argumento do gerente de negócios para garantir que sua equipe seja treinada em opções de ações. Há também o argumento da liderança: qualquer um pode ser um CEO, mas nem todo mundo é um líder genuíno. Líderes colocam seus funcionários na melhor posição possível para ter sucesso. Se você é responsável por conceder opções de ações, você é responsável por garantir que seus funcionários saibam como lidar com sucesso com suas opções de ações. Confiar nos documentos legais que vêm com as bolsas de valores não é o que eu estou falando sobre isso. Satisfazer a conformidade não é o objetivo. Trata-se de comunicação simples. Aqui está o que todo funcionário merece ser ensinado - sim, ensinado - sobre suas opções de ações. Esquematize a linha do tempo. Explique quantos anos o funcionário deve exercer as opções antes de expirar. Crédito de bônus para suas habilidades de liderança se você também tocar em como esperar até o último ano ou mais para se exercitar pode sair pela culatra: não há como saber o que os mercados e as ações de sua empresa farão nesse curto espaço de tempo. Além disso, pode haver um impacto maior ao se exercitar um grande pote de opções em um único ano. (Mais sobre impostos em um segundo.) Explicar as opções e cenários de aquisição de direitos. É aqui que você pode revisar o cronograma de aquisição de direitos e explicar que quaisquer opções que ainda não foram adquiridas serão vaporizadas quando o funcionário se dirigir para a saída. Em seguida, cobrir o tempo para o exercício de ações quando um empregado se tornar um ex-funcionário; Normalmente, há uma janela curta de 90 dias, quando o ex-funcionário pode exercer opções adquiridas. Não poderia se importar menos se alguém que está deixando perder nessas opções? Ok, então eu estou supondo que você não se preocupa com um ex-funcionário falando mal de você. E quem diz que o ex-funcionário não será um futuro colaborador ou parceiro de negócios. Todos nós sabemos que é uma série de pequenos mundos interligados em que trabalhamos. Esclareça as implicações fiscais. Quando você se exercita, o IRS leva um grande corte de impostos que você não pode evitar. (E o seu departamento tributário estadual também pode receber um desconto.) Supondo que você tenha emitido opções de ações não qualificadas (NQSOs), você deve ser seriamente com seus funcionários para garantir que eles entendam as implicações fiscais do exercício de suas opções. O primeiro ponto: Todo o lucro é tributado como renda ordinária (maior taxa atual de 39,6%). Não ganhos de capital (maior taxa atual de 15%). Perfure essa casa. Deixe bem claro que não importa quantos anos eles tenham exercido a opção, eles pagarão imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de subsídio original da opção e o preço no dia em que eles exercem a ação. Isso leva você ao ponto de tributação crucial nº 2: mesmo que eles decidam exercer e continuar a manter as ações, eles ainda devem o primeiro imposto com base em seu lucro na data do exercício. Esse imposto de renda é devido não importa o que acontece com o estoque daquele dia em diante. Mesmo que as ações subseqüentemente caiam abaixo do preço de exercício, o imposto ainda é devido sobre o diferencial de preço no dia do exercício. Foi doloroso ver tantos empresários brilhantes do Vale do Silício aprendendo isso da maneira mais difícil em 2000 e 2001, quando eles enfrentaram grandes contas de impostos para as ações que subseqüentemente caíram depois que eles se exercitaram e seguraram. Um ângulo final de imposto para cobrir: A conta de imposto, se optar por manter um estoque após o exercício. Explique que há uma segunda conta de impostos que começa a acumular na data em que eles se exercitam. Não é devido até que eles vendem o estoque. O imposto baseia-se na diferença entre o preço de exercício e o preço de venda. Se eles venderem com ganhos em menos de um ano, deverão pagar imposto de renda ordinário sobre essa soma. Se eles venderem após um ano, qualquer lucro será tributado como ganho de capital a longo prazo. Se eles venderem as ações a um preço menor do que o preço de exercício, podem reivindicar uma perda de capital em sua declaração de imposto de renda. Pregue os méritos da diversificação. Seus funcionários precisam ser instruídos sobre o motivo pelo qual é loucura ter todo o dinheiro amarrado em uma ação (opções não exercidas e ações exercidas que continuam a possuir). Sim, até mesmo o estoque da sua empresa. Se isso faz você se contorcer - ou legal lhe dá uma bronca sobre o que eles estão confortáveis com você dizendo - contratar um assessor financeiro imparcial de terceiros para fazer a explicação. Se você tem um 401 (k), o provedor do plano provavelmente tem algum material educacional sobre os perigos da concentração de ações individuais e as vantagens da diversificação. Apenas certifique-se de que a conversa de diversificação é feita; Evitar completamente o tópico simplesmente não é uma opção se você realmente é um líder.
Thursday, 26 April 2018.
Opções de ações de incentivo e amt.
Extinta: Crédito AMT reembolsável para impostos sobre opções de compra de ações de funcionários. Se você tiver exercido opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, talvez tenha sido atingido por uma grande fatura alternativa de imposto mínimo (AMT). A AMT é cobrada quando você exercita seu ISO, mantém suas ações e as vende após o ano civil em que foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações e o preço de exercício. (Saiba mais sobre o AMT, leia Cortar seu imposto mínimo alternativo.) Embora ninguém esteja feliz em pagar impostos sobre uma transação de ações, há uma provisão da legislação fiscal - chamada de crédito AMT - que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua fatura AMT, esse crédito AMT é acionado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando o valor que você deve sobre os impostos é maior do que o que teria sido sob a AMT. Isso é porque, ao contrário de uma dedução que reduz o montante total de renda em que você é tributado, um crédito realmente reduz sua conta de impostos dólar por dólar. A provisão é uma maneira que o Congresso ajuda a compensar os impostos que os acionistas incorreram para o exercício de seus ISOs. Uma coisa que não está mais disponível, no entanto, é um benefício que os contribuintes-contribuintes obtiveram de 2007 a 2012, o que fez com que seus créditos AMT não utilizados fossem "reembolsáveis". Este benefício fiscal foi instituído em 2007 para ajudar os contribuintes-contribuintes que descobriram que o crédito da AMT não reduziu significativamente sua conta do imposto de renda federal. O Congresso aprovou essas alterações na legislação tributária em 2007 e as alterou novamente em 2008. No entanto, o crédito reembolsável da AMT não foi estendido no final de 2012, de modo que o ano fiscal de 2012 foi a última vez que os contribuintes puderam aproveitar esse benefício. Se você está olhando para trás impostos, aqui é como costumava trabalhar. Noções básicas sobre créditos fiscais reembolsáveis AMT. As mudanças na legislação tributária que entraram em vigor em 2007 foram criadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram seus ISOs e tiveram que pagar a AMT. Essas alterações consideraram créditos AMT não utilizados que tinham pelo menos três anos de idade (por vezes referidos como "créditos AMT não utilizados de longa duração") como "reembolsáveis" pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que os contribuintes poderiam reivindicar esses créditos para: reduza sua conta atual de AMT. abaixe sua conta corrente do imposto de renda federal dólar por dólar. levar créditos reembolsáveis qualificados por tempo indeterminado (aplicando-os a faturas subsequentes de imposto de renda). coletar créditos remanescentes como pagamento em dinheiro do IRS. A lei que entrou em vigor em 2007 (para os impostos pagos em 2007 sobre a receita de 2006) permitiu que as pessoas reivindicassem a quantia maior de 20% de seu crédito de AMT não utilizado de longo prazo ou de US $ 5.000. No entanto, o IRS também estabeleceu limites de renda para reduzir a quantidade de crédito que os assalariados de renda mais alta poderiam reivindicar. Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o montante considerado reembolsável. Calculando o crédito AMT. As pessoas que exercitaram ISOs no passado puderam calcular seu possível crédito AMT reembolsável usando a planilha 1040 Form do Formulário 6251 (linha 45), conversando com um profissional de declaração de impostos, consultando um contador ou usando o Assistente online AMT do IRS. As mudanças implementadas em 2008 não limitaram o crédito do contribuinte ao valor total do imposto devido, o que significa que ele poderia reivindicar créditos da AMT que totalizassem mais do que o montante retido para impostos, já pago no imposto estimado trimestralmente ou que era devido na conta de imposto atual. Em vigor a partir de 2008 (para os impostos pagos em 2009, em 2008, os rendimentos auferidos), os contribuintes poderiam reclamar o maior montante em: 50% do crédito não utilizado a longo prazo acumulou três anos ou mais antes do ano de depósito. o valor do crédito AMT reembolsável listado no formulário 1040 do ano passado. Por exemplo, se tivessem recebido US $ 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum nos anos subsequentes, eles poderiam reivindicar US $ 40.000 (50% do crédito não utilizado qualificado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para cobrar seu crédito reembolsável de US $ 40.000, eles precisariam preencher o Formulário 8801 do IRS e enviá-lo ao IRS juntamente com o Formulário 1040. No entanto, digamos que você deva US $ 11.425 em imposto de renda federal para o ano de 2009. Quando o IRS receber seu Formulário 8801 (para reivindicar seu crédito reembolsável de US $ 40.000), ele teria primeiro deduzido o valor devido (US $ 11.425) e enviado um verifique a diferença de US $ 28.575. O contribuinte poderia usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Além disso, em 2011, ele teria conseguido reivindicar US $ 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do valor do crédito reembolsável de 2008. O contribuinte poderia ter recolhido esse crédito restante ao enviar o Formulário 1040 para impostos de 2010. Infelizmente para os contribuintes que poderiam ter continuado a beneficiar-se, a provisão de crédito AMT reembolsável foi programada apenas para seis anos (2007-2012) e o Congresso não a estendeu nem a tornou permanente. The Bottom Line. Durante os seis anos de 2007 a 2012, a provisão de crédito AMT reembolsável ajudou alguns contribuintes a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que pagaram em sua conta AMT e pagar suas faturas de imposto de renda federal. De agora em diante, talvez você queira trabalhar com um preparador de impostos profissional ou um advogado fiscal para garantir que esteja preenchendo corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios de acordo com as leis atuais. (Se as regras fiscais forem confusas para você, dê uma olhada em Como entender o código fiscal para encontrar maneiras de ajudá-lo a entender isso.)
Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo. Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado. As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber: Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação. : a data em que a ação foi vendida. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade. Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo. O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT. Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção. Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo). O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma: se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada. Retenção e Impostos Estimados. Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos: Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano. Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14). Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO. Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas, Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial. Identificando o Período de Retenção Qualificado. As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2. Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. . Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14. Cálculo da base de custo para o imposto regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949. Calculando a base de custo para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT. Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante. Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7. Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação. Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.
As ISOs afetam sua responsabilidade AMT de duas maneiras. Primeiro: O spread do exercício ISO aumenta o rendimento AMT para o ano de exercício, se você mantiver as ações adquiridas até esse ano civil. O spread do exercício é um ajuste positivo no seu cálculo de renda AMT. (Consulte a Linha 14, Formulário IRS 6251, Imposto Mínimo Alternativo - Indivíduos.) Portanto, sempre que você pretende exercer ISOs, você deve explorar cuidadosamente as consequências da AMT e calcular seu imposto mínimo alternativo em potencial. Segundo: a venda de ações da ISO diminui sua renda AMT para o ano de venda e provavelmente reduz sua responsabilidade AMT abaixo do seu imposto regular. (Veja o FAQ sobre as conseqüências quando você vende ações ISO que geraram AMT.) Como resultado, à venda, o crédito AMT oferece uma oportunidade de recapturar todo ou parte de qualquer AMT que você pagou durante o ano de exercício. Se você exercer ISOs e vender as ações no mesmo ano fiscal, você não terá a receita AMT dos ISOs. Você pode, no entanto, ainda dever a AMT como resultado de outros ajustes ou preferências da AMT para esse ano fiscal. Para estratégias para minimizar a AMT, consulte uma FAQ relacionada.
Stock Options e o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) Regras básicas para ISOs. Figurando o imposto mínimo alternativo. Fique informado. Nossa Atualização de Propriedade de Empregados duas vezes por mês mantém você em dia com as notícias neste campo, desde a evolução legal até a quebra de pesquisas. Publicações Relacionadas. Você pode estar interessado em nossas publicações nesta área de tópicos; veja, por exemplo: Fontes de Títulos e Valores Mobiliários para Remuneração em Ações, ed. Um livro com documentos originais para quem trabalha com compensação de capital. O Livro de Opções de Ações. Um guia completo para opções de ações para funcionários, com detalhes técnicos abrangentes. Contabilização de Remuneração em Ações. Um guia para contabilizar opções de ações, ESPPs, SARs, ações restritas e outros planos. Edições Selecionadas na Compensação Patrimonial. Um olhar detalhado sobre alguns dos principais tópicos da remuneração de capital. Inclui um capítulo abrangente sobre ESPPs. Alternativas de ações: ações restritas, prêmios de desempenho, ações fantasmas, SARs e muito mais. Um guia detalhado sobre alternativas de compensação de ações. Inclui documentos de plano de modelo anotados em formatos de processamento de texto. GPS: Opções de ações. Um guia para questões administrativas e de conformidade para planos de opções de ações em empresas de capital aberto dos EUA.
Opções de ações de incentivo e valor Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de ações não estatutárias. Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Opções de ações de incentivo. Atualizado para o ano fiscal de 2017. Alguns empregadores usam as Opções de Ações de Incentivo (OIS) como forma de atrair e reter funcionários. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve conhecer. Ajudaremos você a entender os ISOs e a preencher os horários importantes que afetam seu passivo fiscal, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs. O que são opções de ações de incentivo? Uma opção de compra de ações concede a você o direito de comprar um certo número de ações, a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de ações - Opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs) - e elas são tratadas de forma muito diferente para fins tributários. Na maioria dos casos, as Opções de Ações de Incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as Opções de Ações Não Qualificadas. Se você recebeu opções de ações, verifique se sabe qual tipo de opção recebeu. Se você não tiver certeza, dê uma olhada no contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no contrato. Por que as Opções de Ações de Incentivo são mais favoráveis em termos tributários? Quando você exerce as Opções de Ações de Incentivo, você compra as ações a um preço pré-estabelecido, que pode estar bem abaixo do valor de mercado real. A vantagem de uma ISO é que você não precisa declarar a receita quando recebe uma concessão de opções de ações ou quando exerce essa opção. Você reporta o lucro tributável somente quando vender o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui a ação, essa renda poderia ser tributada em taxas de ganho de capital variando de 0% a 23,8% (para vendas em 2017) - tipicamente muito menor que sua taxa de imposto de renda regular. Com os ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções de compra do estoque e quando vende o estoque). O intervalo de preço entre o preço de concessão que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções de compra da ação é conhecido como o elemento de barganha. Há uma captura com Opções de Ações de Incentivo, no entanto: você precisa relatar esse elemento de barganha como compensação tributável para fins de imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exerce as opções (a menos que você venda o estoque no mesmo ano). Vamos explicar mais sobre o AMT depois. Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar o desconto de preço como compensação tributável no ano em que exercer suas opções, e é tributado de acordo com a sua alíquota de imposto de renda regular, que em 2017 pode variar de 10% a 39,6%. Como as transações afetam seus impostos. As transações com opções de ações de incentivo se enquadram em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser tributada de maneira um pouco diferente. Com um ISO, você pode: Exercite sua opção de comprar os compartilhamentos e mantê-los. Exerça sua opção de comprar as ações e depois vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Exercite sua opção de comprar as ações e vendê-las após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão. Cada transação tem implicações fiscais diferentes. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O momento em que você vende determina como as receitas são tributadas. Se você puder esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois de ter recebido a opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa mais baixa do que o seu rendimento regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de barganha que você paga pela ação e o preço de mercado pelo qual você o vende.) Esse é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2017 são tributados em no máximo 23,8%. (ou 0 por cento, se você está em 10 por cento ou 15 por cento de imposto de renda) em comparação com as taxas de imposto de renda normal, que pode ser tão alto quanto 39,6 por cento. Depois de 2017, as taxas de impostos podem mudar dependendo do que o Congresso fizer. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificadoras", porque se qualificam para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é informada a você em seu Formulário W-2, portanto você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária à sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificadora. Agora, se você vender as ações antes de atender aos critérios de tratamento de ganhos de capital favoráveis, as vendas serão consideradas "disposições desqualificadoras" e você poderá acabar pagando impostos sobre parte dos lucros da venda à sua alíquota de imposto de renda comum. 2017 pode chegar a 39,6%. Quando você vende a ação dois anos ou menos da data da oferta, conhecida como a "data da concessão", a transação é uma disposição desqualificante. Ou se você vender as ações um ano ou menos a partir da "data de exercício", que é quando você compra a ação, isso também é considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser relatada no seu formulário W-2. O valor relatado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pela ação e o valor justo de mercado no dia em que a comprou. Mas se o seu elemento de barganha é mais do que seu ganho real com a venda do estoque, então você reporta como compensação a quantia do ganho real. A remuneração reportada é tributada como receita ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 mencionadas acima são disposições desqualificadoras.) 1. Exercite sua opção de comprar as ações e mantê-las. Preço de mercado em 30/06/2017. Número de ações. Você não relata nada sobre o seu Cronograma D 2017 (Ganhos e Perdas de Capital) porque ainda não vendeu o estoque. Seu empregador não incluirá qualquer compensação relacionada às suas opções no seu formulário 2017 W-2. Mas você terá que fazer um ajuste para o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) que é igual ao elemento de barganha, que é de US $ 2.000 (US $ 45 - US $ 25 = US $ 20 x 100 ações = US $ 2.000). Informe esse valor em seu Formulário 6251 de 2017: imposto mínimo alternativo, linha 14. 2. Exercite sua opção de comprar as ações e depois venda essas ações dentro do mesmo ano civil. Número de ações. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500). Esse valor já deve ser incluído no total de salários relatados no Quadro 1 de seu Formulário W-2 de 2017 porque se trata de uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de ganhar como ganho de capital e ser taxado com a menor taxa de ganho de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se esse valor não estiver incluído no Box 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está informando no seu Formulário 1040 de 2017, linha 7. Relate a venda em seu 2017 Schedule D, Parte I como uma venda a curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no cronograma D: A data de aquisição é 30/06/2017 A data de venda é também 30/06/2017 A base de custo é $ 4.500. Esse é o preço real pago por ação vezes o número de ações ($ 20 x 100 = $ 2.000), mais quaisquer valores reportados como receita de compensação na sua declaração fiscal de 2017 (US $ 2.500) O preço de venda é de US $ 4.500 (US $ 45 x 100 compartilhamentos). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado em seu formulário de formulário 1099-B de 2017 que você recebe do seu corretor após o final do ano. Você acaba relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro total de US $ 2.500 será tributado à sua taxa de imposto comum. Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo. 3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses após sua aquisição. Preço de mercado em 31/12/2015. Número de ações. Ganho real de venda. Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como a menor do elemento de barganha ou o ganho real da venda da ação, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500) O ganho real na venda do estoque ( US $ 30 - US $ 20 = US $ 10 x 100 compartilhamentos = US $ 1.000). Neste exemplo, o valor considerado como compensação é limitado a US $ 1.000,00, seu ganho real quando você vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (US $ 2.500,00) seja maior. Os US $ 1.000 podem ser incluídos no total de salários mostrados na Caixa 1 do seu Formulário 2017 W-2 do seu empregador porque essa é uma venda desqualificada, o que significa que não se qualifica para tratamento como ganho de capital (nas taxas de capital mais baixas) . Se o valor de US $ 1 mil não estiver incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2017, você ainda deverá adicioná-lo ao valor que está denunciando como receita de compensação na linha 7 do formulário 1040 de 2017. Para ser tributado apenas no menor dos dois cálculos (US $ 2.500 versus US $ 1.000 em nosso exemplo), a venda não pode ser nenhuma das seguintes: Uma venda de lavagem: se você recomprar ações da mesma empresa (como por meio de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou depois da venda das ações obtidas do exercício da opção, algumas ou todas as vendas serão consideradas uma venda de lavagem. Você não poderá reportar o cálculo menor como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve informar os US $ 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: Se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro de sua família ou uma sociedade ou corporação na qual você tenha mais de 50% de participação), você deverá informar os US $ 2.500 como receita. Um presente: se você deu a ação a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve informar os US $ 2.500 como receita. Relate a venda em seu 2017 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo. É considerado a curto prazo porque passou menos de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de relatório no cronograma D: A data de aquisição é 31/12/2016 A data de venda é 15/06/2017 O preço de venda é de US $ 3.000. Esse é o preço na data da venda (US $ 30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser informado como o valor bruto no formulário 1099-B de 2017 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de US $ 3.000. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 20 x 100 = US $ 2.000) mais o valor da compensação informado no seu Formulário 1040 de 2017 (US $ 1.000). O ganho resultante é zero. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido informado no seu formulário 6251 de 2017 era o elemento de barganha (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500.
Opções de ações de incentivo de publicação da irs.
Opções de ações de incentivo e IRS. Opções de ações são outra maneira de pagar funcionários. pilha de dinheiro imagem por jimcox40 de Fotolia. Artigos relacionados. 1 [Opções de Ações da Empresa Privada] | Como entender as opções de ações de empresas privadas 2 [Opções de ações de funcionários] | Quais são os benefícios das opções de ações do empregado para a empresa? 3 [Opções de stock de método de justo valor] | Opções do Estoque do Método do Valor Justo 4 [Divide Par Value] | Como dividir o valor nominal em um preço de ações. Opções de ações de incentivo são opções que um empregador dá aos funcionários. Empregadores usam opções de ações de incentivo como uma forma de compensação. Uma opção de ações define o preço, chamado de preço de exercício, uma pessoa pagará pela ação em uma data futura. Se o valor de mercado da ação for maior que o preço de exercício, a pessoa exercerá suas opções de ações. Se o valor de mercado da ação for menor do que o preço de exercício, a pessoa deixará suas opções de ações anuladas. Estatutário versus não-estatutário. O Internal Revenue Service classificou opções de ações em duas categorias, estatutárias ou não estatutárias. Uma opção estatutária de ações é um funcionário que recebe ações da empresa quando ele é empregado quando a opção é concedida e pelo menos três meses antes de o empregado exercer a opção. A opção deve ser intransferível na morte. Isso engloba opções de ações para funcionários incentivadas. Qualquer opção que não atenda a esses requisitos é uma opção de ações não estatutária. Valor taxado. Na data em que a empresa concede uma opção estatutária, nenhuma quantia é incluída no lucro tributável do empregado. Na data em que o empregado exerce a opção estatutária, nenhuma quantia é incluída no lucro tributável do empregado. Imposto Mínimo Alternativo. Os contribuintes devem usar suas opções de ações ao calcular seu imposto mínimo alternativo (AMT) se os direitos no estoque forem transferíveis para outra pessoa ou não houver risco de perda das opções de ações. O ajuste para AMT é igual ao valor justo de mercado do estoque sobre o preço da opção da ação. Por exemplo, uma ação está sendo vendida por US $ 20 por ação e o preço da opção é US $ 15, então o ajuste é de US $ 5 por ação. Esse valor vai para o Formulário 6251, linha 15. Não há ajuste se o contribuinte vender suas ações no ano em que exercer a opção. Referências (3) Sobre o autor. Carter McBride começou a escrever em 2007 com a seção IP da CMBA. Ele escreveu para o Bureau of National Affairs, Inc e vários sites. Recebeu um Prêmio CALI pelo Impacto Real da Oferta Pública Inicial da MasterCard em 2008. McBride é advogado com um Juris Doctor da Case Western Reserve University e um Master of Science em contabilidade pela University of Connecticut.
Opções de ações de incentivo. Atualizado para o ano fiscal de 2017. Alguns empregadores usam as Opções de Ações de Incentivo (OIS) como forma de atrair e reter funcionários. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve conhecer. Ajudaremos você a entender os ISOs e a preencher os horários importantes que afetam seu passivo fiscal, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs. O que são opções de ações de incentivo? Uma opção de compra de ações concede a você o direito de comprar um certo número de ações, a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de ações - Opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs) - e elas são tratadas de forma muito diferente para fins tributários. Na maioria dos casos, as Opções de Ações de Incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as Opções de Ações Não Qualificadas. Se você recebeu opções de ações, verifique se sabe qual tipo de opção recebeu. Se você não tiver certeza, dê uma olhada no contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no contrato. Por que as Opções de Ações de Incentivo são mais favoráveis em termos tributários? Quando você exerce as Opções de Ações de Incentivo, você compra as ações a um preço pré-estabelecido, que pode estar bem abaixo do valor de mercado real. A vantagem de uma ISO é que você não precisa declarar a receita quando recebe uma concessão de opções de ações ou quando exerce essa opção. Você reporta o lucro tributável somente quando vender o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui a ação, essa renda poderia ser tributada em taxas de ganho de capital variando de 0% a 23,8% (para vendas em 2017) - tipicamente muito menor que sua taxa de imposto de renda regular. Com os ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções de compra do estoque e quando vende o estoque). O intervalo de preço entre o preço de concessão que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções de compra da ação é conhecido como o elemento de barganha. Há uma captura com Opções de Ações de Incentivo, no entanto: você precisa relatar esse elemento de barganha como compensação tributável para fins de imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exerce as opções (a menos que você venda o estoque no mesmo ano). Vamos explicar mais sobre o AMT depois. Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar o desconto de preço como compensação tributável no ano em que exercer suas opções, e é tributado de acordo com a sua alíquota de imposto de renda regular, que em 2017 pode variar de 10% a 39,6%. Como as transações afetam seus impostos. As transações com opções de ações de incentivo se enquadram em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser tributada de maneira um pouco diferente. Com um ISO, você pode: Exercite sua opção de comprar os compartilhamentos e mantê-los. Exerça sua opção de comprar as ações e depois vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Exercite sua opção de comprar as ações e vendê-las após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão. Cada transação tem implicações fiscais diferentes. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O momento em que você vende determina como as receitas são tributadas. Se você puder esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois de ter recebido a opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa mais baixa do que o seu rendimento regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de barganha que você paga pela ação e o preço de mercado pelo qual você o vende.) Esse é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2017 são tributados em no máximo 23,8%. (ou 0 por cento, se você está em 10 por cento ou 15 por cento de imposto de renda) em comparação com as taxas de imposto de renda normal, que pode ser tão alto quanto 39,6 por cento. Depois de 2017, as taxas de impostos podem mudar dependendo do que o Congresso fizer. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificadoras", porque se qualificam para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é informada a você em seu Formulário W-2, portanto você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária à sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificadora. Agora, se você vender as ações antes de atender aos critérios de tratamento de ganhos de capital favoráveis, as vendas serão consideradas "disposições desqualificadoras" e você poderá acabar pagando impostos sobre parte dos lucros da venda à sua alíquota de imposto de renda comum. 2017 pode chegar a 39,6%. Quando você vende a ação dois anos ou menos da data da oferta, conhecida como a "data da concessão", a transação é uma disposição desqualificante. Ou se você vender as ações um ano ou menos a partir da "data de exercício", que é quando você compra a ação, isso também é considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser relatada no seu formulário W-2. O valor relatado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pela ação e o valor justo de mercado no dia em que a comprou. Mas se o seu elemento de barganha é mais do que seu ganho real com a venda do estoque, então você reporta como compensação a quantia do ganho real. A remuneração reportada é tributada como receita ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 mencionadas acima são disposições desqualificadoras.) 1. Exercite sua opção de comprar as ações e mantê-las. Preço de mercado em 30/06/2017. Número de ações. Você não relata nada sobre o seu Cronograma D 2017 (Ganhos e Perdas de Capital) porque ainda não vendeu o estoque. Seu empregador não incluirá qualquer compensação relacionada às suas opções no seu formulário 2017 W-2. Mas você terá que fazer um ajuste para o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) que é igual ao elemento de barganha, que é de US $ 2.000 (US $ 45 - US $ 25 = US $ 20 x 100 ações = US $ 2.000). Informe esse valor em seu Formulário 6251 de 2017: imposto mínimo alternativo, linha 14. 2. Exercite sua opção de comprar as ações e depois venda essas ações dentro do mesmo ano civil. Número de ações. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500). Esse valor já deve ser incluído no total de salários relatados no Quadro 1 de seu Formulário W-2 de 2017 porque se trata de uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de ganhar como ganho de capital e ser taxado com a menor taxa de ganho de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se esse valor não estiver incluído no Box 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está informando no seu Formulário 1040 de 2017, linha 7. Relate a venda em seu 2017 Schedule D, Parte I como uma venda a curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no cronograma D: A data de aquisição é 30/06/2017 A data de venda é também 30/06/2017 A base de custo é $ 4.500. Esse é o preço real pago por ação vezes o número de ações ($ 20 x 100 = $ 2.000), mais quaisquer valores reportados como receita de compensação na sua declaração fiscal de 2017 (US $ 2.500) O preço de venda é de US $ 4.500 (US $ 45 x 100 compartilhamentos). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado em seu formulário de formulário 1099-B de 2017 que você recebe do seu corretor após o final do ano. Você acaba relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro total de US $ 2.500 será tributado à sua taxa de imposto comum. Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo. 3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses após sua aquisição. Preço de mercado em 31/12/2015. Número de ações. Ganho real de venda. Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como a menor do elemento de barganha ou o ganho real da venda da ação, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25 x 100 ações = US $ 2.500) O ganho real na venda do estoque ( US $ 30 - US $ 20 = US $ 10 x 100 compartilhamentos = US $ 1.000). Neste exemplo, o valor considerado como compensação é limitado a US $ 1.000,00, seu ganho real quando você vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (US $ 2.500,00) seja maior. Os US $ 1.000 podem ser incluídos no total de salários mostrados na Caixa 1 do seu Formulário 2017 W-2 do seu empregador porque essa é uma venda desqualificada, o que significa que não se qualifica para tratamento como ganho de capital (nas taxas de capital mais baixas) . Se o valor de US $ 1 mil não estiver incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2017, você ainda deverá adicioná-lo ao valor que está denunciando como receita de compensação na linha 7 do formulário 1040 de 2017. Para ser tributado apenas no menor dos dois cálculos (US $ 2.500 versus US $ 1.000 em nosso exemplo), a venda não pode ser nenhuma das seguintes: Uma venda de lavagem: se você recomprar ações da mesma empresa (como por meio de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou depois da venda das ações obtidas do exercício da opção, algumas ou todas as vendas serão consideradas uma venda de lavagem. Você não poderá reportar o cálculo menor como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve informar os US $ 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: Se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro de sua família ou uma sociedade ou corporação na qual você tenha mais de 50% de participação), você deverá informar os US $ 2.500 como receita. Um presente: se você deu a ação a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve informar os US $ 2.500 como receita. Relate a venda em seu 2017 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo. É considerado a curto prazo porque passou menos de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de relatório no cronograma D: A data de aquisição é 31/12/2016 A data de venda é 15/06/2017 O preço de venda é de US $ 3.000. Esse é o preço na data da venda (US $ 30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser informado como o valor bruto no formulário 1099-B de 2017 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de US $ 3.000. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 20 x 100 = US $ 2.000) mais o valor da compensação informado no seu Formulário 1040 de 2017 (US $ 1.000). O ganho resultante é zero. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido informado no seu formulário 6251 de 2017 era o elemento de barganha (US $ 45 - US $ 20 = US $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500.
O IRS emite regulamentações finais sobre os requisitos de relatórios para opções de ações de incentivo e planos de compra de ações para funcionários. Em 16 de novembro, o Internal Revenue Service (IRS) emitiu regulamentos finais relacionados aos requisitos de relatório segundo a Seção 6039 do Internal Revenue Code (o Código) para opções de ações de incentivo (ISOs) e planos de compra de ações de funcionários (ESPPs). O IRS também emitiu regulamentos finais relativos a opções concedidas ao abrigo de ESPPs no mesmo dia1. Este LawFlash destaca as principais disposições dos regulamentos finais que regem os requisitos de reporte para ISOs e ESPPs. A Seção 6039 do Código estabelece dois requisitos de relatórios para os empregadores que patrocinam planos que oferecem ISOs e ESPPs: (1) os empregadores devem fornecer aos funcionários um resumo escrito de detalhes importantes relativos à transferência de ações adquiridas mediante o exercício de uma ISO ou uma opção. sob um ESPP e (2) os empregadores devem fornecer uma informação de retorno ao IRS com os mesmos detalhes. A exigência de que os empregadores forneçam informações sobre os funcionários está no Código há algum tempo. No entanto, o requisito para arquivar um retorno de informações com o IRS foi adicionado em 2006. Até agora, o IRS não emitiu qualquer orientação final sobre a implementação deste requisito. No final de 2007, o IRS renunciou à exigência de arquivar devoluções de informações com o IRS para transferências de ações que ocorreram em 2007.2 Em 2008, o IRS emitiu propostas de regulamentos nos termos da Seção 6039 do Código, que descrevia as informações necessárias a serem fornecidas no informações retornadas e declarações. Os regulamentos propostos também dispensaram a exigência de apresentar informações com o IRS para transferências de ações ocorridas em 2008. As regulamentações finais mantêm as informações necessárias para serem relatadas com relação aos ISOs, conforme estabelecido nos regulamentos propostos, mas esclarecem e modificam certos aspectos das informações que devem ser reportadas com relação aos ESPPs. Os regulamentos finais esclarecem que o requisito de informação do ESPP não se limita apenas às transferências de acções cujo preço de exercício seja inferior a 100% do valor das acções na data da concessão, mas também se aplica quando o preço de exercício não é fixo ou determinável. a data de concessão. Em ambos os casos, a notificação segundo a seção 6039 se aplica, independentemente de a transferência do título legal da ação ser uma disposição qualificatória ou desqualificante. No entanto, em uma mudança importante criada como resposta aos comentários públicos, a regulamentação final fornece uma definição especial da "data de transferência". que aciona o relatório de informações, que na maioria dos casos permitirá que os empregadores evitem rastrear a data da venda final das ações pelo funcionário (possivelmente muitos anos após a data do exercício). Especificamente, para os propósitos dos requisitos de relatório do ESPP, o empregador só é obrigado a apresentar uma declaração relativa à primeira transferência do título legal. & Rdquo; Se, como é tipicamente o caso para empresas públicas, um empregador mantém um sistema para depositar ações adquiridas por funcionários sob um ESPP diretamente em uma conta de corretagem, a primeira transferência de título legal ocorre quando as ações são depositadas na conta de corretagem. Se, no entanto, um empregador emitir um certificado de ações diretamente para um funcionário ou registrar as ações do nome do empregado nos livros de registros do empregador, e o empregador ou seu agente de transferência detiver as ações para o empregado na escrituração forma, a primeira transferência do título legal não ocorre na emissão do certificado de ações ou no registro da propriedade das ações nos livros de registro. Em vez disso, a primeira transferência do título legal ocorreria, por exemplo, quando o funcionário vender a ação ou transferi-la para uma conta de corretagem estabelecida em nome do funcionário. Acreditamos, no entanto, que na maioria dos casos, essa transferência de "título legal" & rdquo; ocorrerá normalmente dentro de 12 meses após o exercício da opção ESPP, mesmo que uma disposição & ldquo; real & quot; ordinal & rdquo; do estoque é adiada até um ano posterior. Isso garantirá que pelo menos o relatório de acordo com a seção 6039 do Código ocorra no ano de exercício ou no ano seguinte. No entanto, conforme discutido abaixo (sob o título "Continuação do Relatório do Formulário W-2"), os empregadores podem, no entanto, ser obrigados a continuar rastreando as disposições desqualificantes e qualificadas das ações para fins do Relatório do Formulário W-2, embora O IRS tem sido generoso ao permitir que o relatório da seção de código 6039 ocorra logo após o exercício da opção, na maioria dos casos. Se o preço de exercício por acção da opção não fosse fixo ou determinável na data em que a opção foi concedida, os empregadores devem reportar o preço de exercício por acção determinado como se a opção concedida ao abrigo do ESPP tivesse sido exercida na data da concessão. Essa informação adicional, juntamente com as outras informações necessárias, garantirá que os funcionários tenham informações suficientes para calcular suas obrigações fiscais. Sob os regulamentos finais, os empregadores não são obrigados a fornecer informações ou declarações relativas a transferências de ações por funcionários estrangeiros não residentes, e para quem o empregador não é obrigado a fornecer um Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal durante o períodos de tempo relevantes. Informações necessárias para serem relatadas pela seção de código 6039. As informações necessárias para serem relatadas em declarações de informações e declarações de informações com relação ao estoque transferido mediante o exercício de uma ISO incluem o seguinte: O nome, endereço e número de identificação do empregador da empresa que transfere as ações, ou as mesmas informações para a empresa cujo estoque está sendo transferido, se não for a mesma empresa O nome, endereço e número do seguro social do oponente A data a opção foi concedida O preço de exercício por ação A data em que a opção foi exercida pelo oponente O valor justo de mercado de uma ação na data de exercício O número de ações transferidas para o optionee. As informações necessárias para serem relatadas em declarações de informações e declarações de informações com relação ao estoque transferido sob um ESPP incluem o seguinte: O nome, endereço e número do seguro social do empregado que transfere as ações O nome, endereço e número de identificação do empregador da empresa cujo estoque está sendo transferido A data em que a opção foi concedida ao funcionário O valor justo de mercado do estoque no data da outorga da opção O preço de exercício real pago por ação O preço de exercício por ação determinado como se a opção tivesse sido exercida na data em que a opção foi concedida ao empregado (a ser fornecida para garantir o cumprimento da seção 423 (c) do Código 2 ) no caso de uma alienação definitiva da ação, mas exigida para ser reportada somente quando o preço de exercício por ação não era fixo ou determinável na data em que a opção foi concedida) A data em que a opção foi exercida pelo funcionário O mercado justo valor das ações na data em que a opção foi exercida A data em que o título legal das ações foi transferido pelo empregado O número de ações para as quais o título legal foi transferido pelo empregado . Notavelmente, as informações nestas duas últimas balas provavelmente serão enganosas para muitos funcionários, uma vez que não tem relevância para a disposição real das ações (que é o que desencadeia a renda de compensação). Em vez disso, as informações relevantes a serem usadas no relato de remuneração de compensação sobre a disposição desqualificante ou qualificada das ações da ESPP serão fornecidas ao funcionário e à Receita Federal em um Formulário 1099- B. A Receita Federal não excluiu essas informações, no entanto, apesar do pagamento público. comentários fazendo essa recomendação. Ainda mais importante, parece que pelo menos algumas empresas de corretagem não estão equipadas para fornecer todas essas informações listadas, e pretendem simplesmente exigir que os empregadores concluam e arquivem esses retornos de informações. Entendemos que o IRS está considerando permitir algumas pequenas variações nesses requisitos de relatórios, particularmente no caso do retorno de informações fornecido ao funcionário (para permitir a omissão do número do seguro social do funcionário, por exemplo). Quaisquer alterações provavelmente serão anunciadas em conexão com o lançamento dos formulários de relatório. Tanto as informações quanto as declarações devem ser feitas no Formulário 3921, Exercício de uma Opção de Ações de Incentivo nos termos da Seção 422 (b) ou no Formulário 3922, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações de Empregados sob a Seção 423 (c), conforme aplicável. A Receita Federal espera divulgar ambos os formulários no início de 2010. Os empregadores podem satisfazer os requisitos de apresentação de relatórios, enviando os formulários substitutos 3921 e 3922 de acordo com as diretrizes estabelecidas na Publicação 1179. As devoluções de informações devem ser enviadas ao IRS de acordo com as diretrizes e procedimentos estabelecidos nas instruções do Formulário 3921 e no Formulário 3922. O prazo para o fornecimento de declarações de informações aos funcionários não foi alterado. Estas declarações devem ser fornecidas em ou antes de 31 de janeiro do ano seguinte ao ano para o qual a declaração é necessária. Continuação dos Requisitos do Relatório do Formulário W-2 (Possivelmente Mesmo para as Disposições Qualificadoras) Esses novos requisitos de relatórios de informações certamente não substituem os empregadores & rsquo; obrigação de declarar os rendimentos de compensações das ISO e ESPPs no Formulário W-2. No entanto, enquanto quase todos os empregadores usam esses formulários para relatar a compensação dedutível, ainda existe considerável confusão quanto aos empregadores & rsquo; obrigação de relatar a receita de remuneração gerada por uma alienação qualificada de ações da ESPP (que não é dedutível pelo empregador para fins de imposto de renda). O Aviso 2002-47, 2002-2 C. B. 97 instruiu os empregadores a relatar todos os “rendimentos de compensação”. de opções estatutárias de compra de ações, mas concluídas com uma declaração específica exigindo que sejam reportados somente os rendimentos de "disposições desqualificadoras". & rdquo; Entendemos que o IRS está considerando a emissão de orientações adicionais sobre esta obrigação de relatório do Formulário W-2, incluindo especificamente se (e por quanto tempo após o exercício) ele se aplica às opções do ESPP. Data Efetiva e Alívio da Transição. As regulamentações finais da Seção 6039 do Código entrarão em vigor em 17 de novembro de 2009, mas serão aplicáveis retroativamente a partir de 1º de janeiro de 2007. No entanto, as regulamentações finais fornecem alívio da transição para transferências de ações em 2007, 2008 e 2009. Especificamente, os empregadores não são obrigados a enviar informações ao IRS para transferências de ações em 2007, 2008 e 2009. No entanto, os empregadores ainda são obrigados a fornecer declarações de informações aos funcionários para essas transferências de ações. Para atender a essa exigência para cada ano em questão, os empregadores podem se basear nas regulamentações anteriores da seção 6039 do Código, com a última atualização em 2004 ou como proposta de modificação em 2008. Para transferências de ações que ocorram em 2009, os empregadores podem confiar estes regulamentos finais também.
Opções de ações de incentivo à publicação Irs Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de ações não estatutárias. Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
O IRS emite regulamentações finais sobre os requisitos de relatórios para opções de ações de incentivo e planos de compra de ações para funcionários. Em 16 de novembro, o Internal Revenue Service (IRS) emitiu regulamentos finais relacionados aos requisitos de relatório segundo a Seção 6039 do Internal Revenue Code (o Código) para opções de ações de incentivo (ISOs) e planos de compra de ações de funcionários (ESPPs). O IRS também emitiu regulamentos finais relativos a opções concedidas ao abrigo de ESPPs no mesmo dia1. Este LawFlash destaca as principais disposições dos regulamentos finais que regem os requisitos de reporte para ISOs e ESPPs. A Seção 6039 do Código estabelece dois requisitos de relatórios para os empregadores que patrocinam planos que oferecem ISOs e ESPPs: (1) os empregadores devem fornecer aos funcionários um resumo escrito de detalhes importantes relativos à transferência de ações adquiridas mediante o exercício de uma ISO ou uma opção. sob um ESPP e (2) os empregadores devem fornecer uma informação de retorno ao IRS com os mesmos detalhes. A exigência de que os empregadores forneçam informações sobre os funcionários está no Código há algum tempo. No entanto, o requisito para arquivar um retorno de informações com o IRS foi adicionado em 2006. Até agora, o IRS não emitiu qualquer orientação final sobre a implementação deste requisito. No final de 2007, o IRS renunciou à exigência de arquivar devoluções de informações com o IRS para transferências de ações que ocorreram em 2007.2 Em 2008, o IRS emitiu propostas de regulamentos nos termos da Seção 6039 do Código, que descrevia as informações necessárias a serem fornecidas no informações retornadas e declarações. Os regulamentos propostos também dispensaram a exigência de apresentar informações com o IRS para transferências de ações ocorridas em 2008. As regulamentações finais mantêm as informações necessárias para serem relatadas com relação aos ISOs, conforme estabelecido nos regulamentos propostos, mas esclarecem e modificam certos aspectos das informações que devem ser reportadas com relação aos ESPPs. Os regulamentos finais esclarecem que o requisito de informação do ESPP não se limita apenas às transferências de acções cujo preço de exercício seja inferior a 100% do valor das acções à data da concessão, mas também se aplica quando o preço de exercício não é fixo ou determinável. a data de concessão. Em ambos os casos, a notificação segundo a seção 6039 se aplica, independentemente de a transferência do título legal da ação ser uma disposição qualificatória ou desqualificante. No entanto, em uma importante mudança criada como resposta aos comentários públicos, a regulamentação final fornece uma definição especial da "data de transferência". que aciona o relatório de informações, que na maioria dos casos permitirá que os empregadores evitem rastrear a data da venda final das ações pelo funcionário (possivelmente muitos anos após a data do exercício). Especificamente, para os propósitos dos requisitos de relatório do ESPP, o empregador só é obrigado a apresentar uma declaração relativa à primeira transferência do título legal. & Rdquo; Se, como é tipicamente o caso para empresas públicas, um empregador mantém um sistema para depositar ações adquiridas por funcionários sob um ESPP diretamente em uma conta de corretagem, a primeira transferência de título legal ocorre quando as ações são depositadas na conta de corretagem. Se, no entanto, um empregador emitir um certificado de ações diretamente para um funcionário ou registrar as ações do nome do empregado nos livros de registros do empregador, e o empregador ou seu agente de transferência detiver as ações para o empregado na escrituração forma, a primeira transferência do título legal não ocorre na emissão do certificado de ações ou no registro da propriedade das ações nos livros de registro. Em vez disso, a primeira transferência do título legal ocorreria, por exemplo, quando o funcionário vender a ação ou transferi-la para uma conta de corretagem estabelecida em nome do funcionário. Acreditamos, no entanto, que na maioria dos casos, essa transferência de "título legal" & rdquo; ocorrerá normalmente dentro de 12 meses após o exercício da opção ESPP, mesmo que uma disposição & ldquo; real & quot; ordinal & rdquo; do estoque é adiada até um ano posterior. Isso garantirá que pelo menos o relatório de acordo com a seção 6039 do Código ocorra no ano de exercício ou no ano seguinte. No entanto, conforme discutido abaixo (sob o título "Continuação do Relatório do Formulário W-2"), os empregadores podem, no entanto, ser obrigados a continuar rastreando as disposições desqualificantes e qualificadas das ações para fins do Relatório do Formulário W-2, embora O IRS tem sido generoso ao permitir que o relatório da seção de código 6039 ocorra logo após o exercício da opção, na maioria dos casos. Se o preço de exercício por acção da opção não fosse fixo ou determinável na data em que a opção foi concedida, os empregadores devem reportar o preço de exercício por acção determinado como se a opção concedida ao abrigo do ESPP tivesse sido exercida na data da concessão. Essa informação adicional, juntamente com as outras informações necessárias, garantirá que os funcionários tenham informações suficientes para calcular suas obrigações fiscais. Sob os regulamentos finais, os empregadores não são obrigados a fornecer informações ou declarações relativas a transferências de ações por funcionários estrangeiros não residentes, e para quem o empregador não é obrigado a fornecer um Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal durante o períodos de tempo relevantes. Informações necessárias para serem relatadas pela seção de código 6039. As informações necessárias para serem relatadas em declarações de informações e declarações de informações com relação ao estoque transferido mediante o exercício de uma ISO incluem o seguinte: O nome, endereço e número de identificação do empregador da empresa que transfere as ações, ou as mesmas informações para a empresa cujo estoque está sendo transferido, se não for a mesma empresa O nome, endereço e número do seguro social do oponente A data a opção foi concedida O preço de exercício por ação A data em que a opção foi exercida pelo oponente O valor justo de mercado de uma ação na data de exercício O número de ações transferidas para o optionee. As informações necessárias para serem relatadas em declarações de informações e declarações de informações com relação ao estoque transferido sob um ESPP incluem o seguinte: O nome, endereço e número do seguro social do empregado que transfere as ações O nome, endereço e número de identificação do empregador da empresa cujo estoque está sendo transferido A data em que a opção foi concedida ao funcionário O valor justo de mercado do estoque no data da outorga da opção O preço de exercício real pago por ação O preço de exercício por ação determinado como se a opção tivesse sido exercida na data em que a opção foi concedida ao empregado (a ser fornecida para assegurar o cumprimento da seção 423 (c) do Código ) no caso de uma alienação definitiva da ação, mas exigida para ser reportada somente quando o preço de exercício por ação não era fixo ou determinável na data em que a opção foi concedida) A data em que a opção foi exercida pelo funcionário O mercado justo valor das ações na data em que a opção foi exercida A data em que o título legal das ações foi transferido pelo empregado O número de ações para as quais o título legal foi transferido pelo empregado . Notavelmente, as informações nestas duas últimas balas provavelmente serão enganosas para muitos funcionários, uma vez que não tem relevância para a disposição real das ações (que é o que desencadeia a renda de compensação). Em vez disso, as informações relevantes a serem usadas no relato de remuneração de compensação na disposição desqualificante ou qualificada das ações da ESPP serão fornecidas ao funcionário e à Receita Federal em um Formulário 1099- B. A Receita Federal não excluiu essas informações, no entanto, apesar do comentários fazendo essa recomendação. Ainda mais importante, parece que pelo menos algumas empresas de corretagem não estão equipadas para fornecer todas essas informações listadas, e pretendem simplesmente exigir que os empregadores concluam e arquivem esses retornos de informações. Entendemos que o IRS está considerando permitir algumas pequenas variações nesses requisitos de relatórios, particularmente no caso do retorno de informações fornecido ao funcionário (para permitir a omissão do número do seguro social do funcionário, por exemplo). Quaisquer alterações provavelmente serão anunciadas em conexão com o lançamento dos formulários de relatório. Tanto as informações quanto as declarações devem ser feitas no Formulário 3921, Exercício de uma Opção de Ações de Incentivo nos termos da Seção 422 (b) ou no Formulário 3922, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações de Empregados sob a Seção 423 (c), conforme aplicável. A Receita Federal espera divulgar ambos os formulários no início de 2010. Os empregadores podem satisfazer os requisitos de apresentação de relatórios, enviando os formulários substitutos 3921 e 3922 de acordo com as diretrizes estabelecidas na Publicação 1179. As devoluções de informações devem ser enviadas ao IRS de acordo com as diretrizes e procedimentos estabelecidos nas instruções do Formulário 3921 e no Formulário 3922. O prazo para o fornecimento de declarações de informações aos funcionários não foi alterado. Estas declarações devem ser fornecidas em ou antes de 31 de janeiro do ano seguinte ao ano para o qual a declaração é necessária. Continuação dos Requisitos do Relatório do Formulário W-2 (Possivelmente Mesmo para as Disposições Qualificadoras) Esses novos requisitos de relatórios de informações certamente não substituem os empregadores & rsquo; obrigação de declarar os rendimentos de compensações das ISO e ESPPs no Formulário W-2. No entanto, enquanto quase todos os empregadores usam esses formulários para relatar a compensação dedutível, ainda existe considerável confusão quanto aos empregadores & rsquo; obrigação de relatar a receita de compensação gerada por uma alienação qualificada de ações da ESPP (que não é dedutível pelo empregador para fins de imposto de renda). O Aviso 2002-47, 2002-2 C. B. 97 instruiu os empregadores a relatar todos os “rendimentos de compensação”. de opções estatutárias de compra de ações, mas concluídas com uma declaração específica exigindo que sejam reportados somente os rendimentos de "disposições desqualificadoras". & rdquo; Entendemos que o IRS está considerando a emissão de orientações adicionais sobre esta obrigação de relatório do Formulário W-2, incluindo especificamente se (e por quanto tempo após o exercício) ele se aplica às opções do ESPP. Data Efetiva e Alívio da Transição. As regulamentações finais da Seção 6039 do Código entrarão em vigor em 17 de novembro de 2009, mas serão aplicáveis retroativamente a partir de 1º de janeiro de 2007. No entanto, as regulamentações finais fornecem alívio da transição para transferências de ações em 2007, 2008 e 2009. Especificamente, os empregadores não são obrigados a enviar informações ao IRS para transferências de ações em 2007, 2008 e 2009. No entanto, os empregadores ainda são obrigados a fornecer declarações de informações aos funcionários para essas transferências de ações. Para atender a essa exigência para cada ano em questão, os empregadores podem se basear nas regulamentações anteriores da seção 6039 do Código, com a última atualização em 2004 ou como proposta de modificação em 2008. Para transferências de ações que ocorram em 2009, os empregadores podem confiar estes regulamentos finais também.
Opções de ações não qualificadas. Atualizado para o ano fiscal de 2017. Exercer opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de impostos. Quanto você paga quando vende o estoque depende de quando você o vende. Uma maneira de recompensar os funcionários. Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma determinada quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções do empregado forem adquiridas - isto é, no momento em que o funcionário puder realmente exercer as opções de compra de ações pelo preço definido - que o preço de mercado da ação suba, para que o funcionário receba a ação. por menos do que o preço atual de mercado. Se você é um executivo, algumas das opções que você recebe do seu empregador podem ser Opções de ações não qualificadas. Essas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de ações de incentivo. Neste artigo, você aprenderá as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Suponhamos que você receba opções sobre ações que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si não são negociadas. A captura fiscal é que, quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem lucro tributável igual à diferença entre o preço da ação definido pela opção e o preço de mercado da ação. Na linguagem de impostos, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação. O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto obtido quando você compra a ação no preço de exercício da opção, em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de remuneração subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado da ação é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar as ações. Você pode usar a média dos preços altos e baixos com os quais as ações são negociadas naquele dia. O preço de exercício é o valor pelo qual você pode comprar o estoque de acordo com o contrato de opção. E aqui está o kicker: sua empresa deve informar o elemento de remuneração como um acréscimo ao seu salário no seu formulário W-2 no ano em que você exercer as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre o seu ganho inesperado e o trata como uma renda de compensação, assim como seu salário. Você deve impostos sobre o rendimento e os impostos da Segurança Social e do Medicare sobre o elemento de compensação. Quando tenho que pagar impostos sobre minhas opções? Primeiras coisas primeiro: você não precisa pagar nenhum imposto quando recebe essas opções. Se você tiver um contrato de opção que permita comprar 1.000 ações da empresa, terá a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. É somente quando você realmente exerce essas opções e quando, posteriormente, vender as ações que comprou e tiver transações tributáveis. Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as transações de opções de ações não qualificáveis tributáveis se enquadram em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende mais de um ano após o dia em que as comprou. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões tributárias, como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce a sua opção de comprar as ações e segurá-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não as vende. Preço de mercado em 30/06/2017. Quantidade de ações: Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (US $ 25) e o preço de mercado (US $ 45) no dia em que você exerceu a opção e comprou a ação, vezes o número de ações que você comprou. $ 45 - $ 25 = $ 20 x 100 compartilhamentos = $ 2.000. $ 20 × 100 compartilhamentos = $ 2.000. O seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (US $ 2.000) no Quadro 1 (salários) do seu Formulário W-2 de 2017. Por que isso é relatado no seu W-2? Porque é considerado uma "compensação" para você, assim como seu salário. Assim, mesmo que você ainda não tenha visto nenhum lucro real com a venda das ações, ainda está sendo taxado no elemento de remuneração, como se tivesse recebido um bônus em dinheiro de US $ 2000. E se, por alguma razão, o elemento de compensação não estiver incluído no Quadro 1? Ainda é considerado parte do seu salário, portanto você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando preencher sua declaração de imposto referente ao ano em que exercer a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de remuneração é de US $ 2.000, e seu empregador incluirá US $ 2.000 em receita no seu formulário W-2 de 2017. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando preencher sua declaração de imposto de renda de 2017. Em seguida, você deve informar a venda real das ações no seu Calendário 2017, Ganhos e Perdas de Capital, Parte I. Como você vendeu as ações logo depois de comprá-las, a venda conta como de curto prazo (isto é, você possuía a ação por um ano ou menos - menos de um dia, neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2017 e a data de venda é também 30/06/2017. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é de US $ 4.500 e o preço de venda é de US $ 4.490. Os $ 10 (da comissão) são a sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores? A base de custo é seu custo original (o valor da ação, consistindo do que você pagou, mais o elemento de remuneração que você deve reportar como receita de compensação no seu formulário 2017 1040). A base de custo é, portanto, o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 25 x 100 = US $ 2.500) mais os US $ 2.000 de remuneração informados em seu Formulário W-2 de 2017. Portanto, a base de custo total de seu estoque é de US $ 4.500 (US $ 2.500 + US $ 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data da venda (US $ 45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a US $ 4.500. Em seguida, você subtrai as comissões pagas pela venda (US $ 10, neste exemplo) para chegar a US $ 4.490 como seu preço final de venda. Você provavelmente receberá um formulário 1099-B de 2017 do corretor responsável pela compra e venda da opção. Esse formulário deve mostrar US $ 4.490 como seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (US $ 4.490) da sua base de custo (US $ 4.500), você recebe uma perda de US $ 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu ações por US $ 4.490 (depois de pagar a comissão de US $ 10) que você comprou por apenas US $ 2.500.